BPER: 730 e UNICO, le scadenze Fiscali

Con la Fase 2 sono ripartite anche le scadenze, e tra queste quella più importante per i lavoratori dipendenti: la presentazione di 730 o Unico. Il Covid  ha fatto slittare i termini rispettivamente al 30 settembre per il 730 ed al 30 novembre per Unico.

Ricordando che i CAF convenzionati con le nostre strutture sono a vostra disposizione di seguito abbiamo riepilogato le principali novità fiscali per il 2020 ed un dettaglio di tutte le spese che possono essere portate in detrazione/deduzione.

SPESE SOSTENUTE – DETRAZIONE/DEDUZIONE E LORO DOCUMENTAZIONE 

• Visite mediche specialistiche e generiche, esami, acquisto di medicinali, con fattura o con scontrino, (detraibili al di sopra della franchigia di € 129,11).
• Assicurazioni vita e infortuni (se prima presentazione occorre anche originale della polizza). Le polizze vita e infortuni nell’ambito del limite previsto sono detraibili purché contraente e assicurato siano il dichiarante o un familiare a carico.
• Assicurazioni a decorrere dal periodo di imposta 2016, le assicurazioni con oggetto il rischio morte finalizzate alla tutela delle persone affette da gravi disabilità, potranno usufruire di una detrazione del 19% fino ad un importo massimo di  750 euro.
• Premi di assicurazione che hanno a oggetto il rischio eventi calamitosi per le unità immobiliari a uso abitativo. Le polizze  relative alle assicurazioni aventi a oggetto il rischio di eventi calamitosi, devono essere stipulati a decorrere dal 1°  gennaio 2018 e la detrazione fiscale prevista ammonta al 19%.
• Bollettini pagati per contributi volontari.
• Tasse universitarie.
• Rette per asili nido (queste ultime detraibili sino all’importo massimo di € 632,00 per ogni figlio).
• Spese scolastiche nel limite di 800 € per studente nel 2019, su cui opera la detrazione IRPEF del 19%. Si tratta di spese sostenute per la frequenza delle scuole paritarie dell’infanzia e del primo ciclo di istruzione, nonché delle scuole secondarie di secondo grado. (tasse, contributi, mense e gite scolastiche)
• School Bonus per le erogazioni liberali effettuate nel 2019 a favore degli istituti nazionali, è previsto un credito di  imposta pari al 65% delle erogazioni effettuate, che sarà ripartito in tre quote annuali di pari importo.
• 19% per gli abbonamenti per i mezzi pubblici, come treni e bus. La detrazione fiscale spetta per le spese sostenute sia  per il contribuente che per i familiari fiscalmente a carico entro un importo complessivo non superiore a 250 euro.
• Consorzio  di  bonifica,  (ATTENZIONE:  PER  CHI  EFFETTUA  IL  PAGAMENTO CON ADDEBITO SU C/C OCCORRE ALLEGARE COPIA DEL MOVIMENTO DI ADDEBITO)
• Assegni di mantenimento ex coniuge (occorre sentenza di  separazione   o   divorzio   e   codice   fiscale   ex  coniuge   e  certificazione di pagamento).
• Contributi assistenziali e previdenziali obbligatori.
• Spese  veterinarie:  detrazione  19%,  franchigia  129,11  €  e importo massimo di spesa detraibile 387,34 euro
• Spese  funebri,  non  rileva  più  il  grado  di  parentela,  è sufficiente avere la fattura intestata.
• Erogazioni   effettuate   tramite   bonifici   bancari,   bollettini postali,  assegni  o  carte  di  credito  a  favore  di  ONLUS,  movimenti e partiti politici, società e associazioni sportive  dilettantistiche.
• Versamento a istituto religioso.
• Contributi per i paesi in via di sviluppo.
• Bonus mobili giovani coppie sostenuti fino al 2016, il bonus è destinato alle giovani coppie in cui uno dei due componenti  abbia un’età pari o inferiore a 35 anni, potranno usufruire di  una detrazione IRPRF del 50% dei costi sostenuti per l’acquisto di arredi per la prima casa, purché quest’ultima sia stata comprata nel 2015 o 2016. La spesa massima detraibile è 16.000 euro.
• Spese per attività sportive praticate da ragazzi da 5 a 18 anni nel limite di € 210,00 per ragazzo.
• Spese per affitti studenti universitari fuori sede oltre 100 km (contratto di affitto e ricevute) spese di affitto per  lavoratore dipendente trasferito in altra regione, spese di affitto per contratti a giovani fra i 20 e 30 anni di età per unità  immobiliare destinata a propria abitazione diversa da quella dei genitori.
• Bollettini di versamenti per contributi per colf, babysitter, assistenti persone anziane.
• Spesa sostenuta per l’acquisto di auto o ausili informatici per disabili
• Il  19%  delle  spese  sostenute  per  l’acquisto  di  strumenti  compensativi  e  di  sussidi  tecnici  e  informatici  necessari all’approfondimento, nonché per l’uso di strumenti compensativi che favoriscano la comunicazione verbale e che  assicurino ritmi graduali di apprendimento delle lingue straniere, per chi soffre di disturbi dell’apprendimento.  Le spese  che si possono detrarre sono quelle sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con diagnosi di disturbo specifico  dell’apprendimento (DSA) fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado. Per detrarre le spese  sostenute per gli studenti con disturbi dell’apprendimento è necessario un certificato medico che attesti il collegamento  funzionale fra i sussidi e gli strumenti acquistati, il tipo di disturbo dell’apprendimento diagnosticato e il documento di  spesa che attesti la spesa sostenuta.
• Spese sostenute per l’adozione di minori stranieri
• Spese per riscatto del corso universitario di laurea per familiari a carico

• Documento di spesa per badante (assistente di persone non in grado di compiere gli atti quotidiani della vita) detraibile  nel limite di € 2.100,00. La documentazione che serve per la dichiarazione dei redditi deve contenere i dati di chi  effettua il pagamento e quelli di chi presta assistenza e dell’assistito
• Donazioni: è  prevista  una  deduzione  pari  al  20%  su  erogazioni  liberali,  donazioni  e  altri  atti  a  titolo  gratuito,  complessivamente non superiori a 100.000 euro, a favore di fondi speciali che operano nel settore della beneficenza.
• Per  le  erogazioni  liberali  destinate  a  interventi  di  manutenzione  e  restauro  di  impianti  sportivi  pubblici  e  alla  realizzazione di nuove strutture sportive pubbliche è riconosciuto un credito di imposta che può arrivare fino al 65%  delle somme erogate. Possono beneficiare del credito d’imposta del 65% anche coloro che hanno effettuato erogazioni  liberali  per  interventi  su  edifici  e  terreni  pubblici  ai  fini  della  bonifica  ambientale  e  della  realizzazione  o  della  ristrutturazione di parchi e aree verdi attrezzate.
• Estensione dell’utilizzo del modello 730 all’erede per la detrazione dei redditi relativa all’anno d’imposta 2019 delle  persone decedute nel 2019 o entro il 30/09/2020, gli eredi potranno utilizzare il modello 730 per la dichiarazione per  conto del contribuente deceduto avente i requisiti reddituali per utilizzare tale modello. La liquidazione del modello 730  del soggetto deceduto segue le regole del 730 “senza sostituto d’imposta”. I versamenti delle imposte a saldo dovranno  essere eseguiti dagli eredi nel termine di legge e gli eventuali rimborsi verranno erogati dall’Agenzia delle Entrate agli  aventi diritto.

Per quanto riguarda invece chi possiede immobili riportiamo di seguito una  serie di indicazioni sia in merito al solo aggiornamento della situazione che alle spese oggetto di recupero fiscale. 

DOCUMENTAZIONE INERENTE AGLI IMMOBILI 

• Aggiornare la situazione immobiliare (Atti di vendita/acquisto, immobili, denunce di successione, certificati catastali, atti  relativi all’esproprio di terreni, notifica di estimi catastali nel 2019).
• Acquisto  immobili,  interessi  passivi  ed  oneri  accessori  sui  mutui,  occorrono  sia  il  contratto  di  mutuo  che  di  compravendita dell’immobile. Se il mutuo è stato contratto per ristrutturazione ai sensi dell’art.3 c.1 lett.d L.457/78) o la  costruzione, occorrono le fatture delle spese sostenute, fattura spese notarili per la stipula mutuo e compravendita,  fattura agenzia intermediazione immobiliare. Ricordiamo che l’importo degli interessi detraibili per i mutui abitazione  principale deve essere in correlazione al valore dell’immobile dichiarato all’atto del rogito ed all’importo del mutuo  contratto come da circolare Agenzia delle Entrate n° 15 del 20/4/05

A titolo esemplificativo: 

                     Immobile acquistato dichiarando al rogito un importo pari a € 100.000,00 

                     Mutuo contratto per un importo paro a € 120.000,00 

Gli interessi possono essere detratti nel limite massimo per quelli pagati a fronte dell’importo dichiarato a rogito e  pertanto solo quelli pagati a fronte di € 100.000,00

• Aggiornare gli importi degli affitti percepiti (importo affitto percepito nel 2019 per immobili in locazione, allegando il  contratto di affitto se il fabbricato è locato con canone convenzionale in quanto sono previste agevolazioni fiscali sia per  l’inquilino che per il proprietario)
• Recupero fiscale del 50% per ristrutturazioni edilizie che comportano risparmio energetico e/o utilizzo di fonti rinnovabili  con lavori terminati o collaudati dal 01 gennaio al 31 dicembre 2019.  Per usufruire delle detrazioni per interventi di  recupero del patrimonio edilizio finalizzati al risparmio energetico, acquisto grandi elettrodomestici e per risparmio  energetico c’è l’obbligo di comunicazione ENEA entro 90 giorni dalla fine dei lavori o del collaudo.

Se la scadenza dei 90 giorni dal termine dei lavori ricade nel periodo da 08/03/2020 al 31/05/2020, la trasmissione  all’ENEA per beneficiare delle detrazioni potrà essere inoltrata entro e non oltre il 30/06/2020.

• • Spese sostenute per la sistemazione di aree verdi private (bonus verde), recupero 36%. Si tratta di una detrazione IRPEF  legata alla casa. L’agevolazione riguarda le spese sostenute per i giardini, le recinzioni, gli impianti di irrigazione, i pozzi,  giardini pensili, e le pertinenze varie. La detrazione IRPEF del 36% sulle spese sostenute è da ripartire in 10 quote annuali  di pari importo. È soggetta ad un limite massimo di 5.000 euro per ogni unità immobiliare, e pertanto consente una  detrazione che può arrivare fino a un massimo di 1.800 euro da spalmare in 10 anni.
• Spese e documentazione relativa agli interventi di recupero edilizio (50%, 41% e 36%) più eventuale relativo acquisto di  mobili recupero del 50% per un massimo di € 10.000,00 (per lavori iniziati dopo il 01/01/2018)
• Spese e documentazione relativa agli interventi di riqualificazione energetica 50% –  65%
• Spese sostenute dal 01/03/2019 al 31/12/2021 per l’acquisto e messa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica è previsto che l’onere sostenuto possa essere detratto dall’imposta lorda nella misura del  50% dell’ammontare delle spese sostenute, di ammontare comunque non superiore a 3.000 euro, con una ripartizione  in 10 rate annuali di pari importo.

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